Документы Акты проверок, ревизий. Распоряжения КРК

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК «Дом культуры «Тураково»

Июнь  23, 2011

 

2,87 Kb

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ СЕРГИЕВ ПОСАД

                                                                                          А К Т

                                                                 г. Сергиев Посад 23 июня 2011г.

На основании распоряжения председателя контрольно-ревизионной комиссии от 15.06.2011г. № 20/11, в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии городского поселения Сергиев Посад на 2011 год, утвержденным решением Совета депутатов Городского поселения Сергиев Посад № 2-25/168-ГС от 23.12.2010года, контрольно-ревизионная комиссия в составе:

председатель Иванов А.И.,

заместитель председателя Дуганова В.М.,

заместитель председателя Спиркина Т. Ю.,

провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности МУК «Дом культуры «Тураково» за период с 01.01.2009 по 01.06.2011г.

Ревизия начата 16 июня и закончена 23 июня 2011 года.

Ревизия проводится впервые.

В проверяемом периоде ответственными лицами в пределах установленной действующим законодательством компетенции являлись: с правом первой подписи директор МУК «Дом культуры «Тураково»» Осипова Антонина Константиновна, с правом второй подписи бухгалтер Жильцова Светлана Владимировна.

Банковские и кассовые документы, авансовые отчеты проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период.

Ревизией установлено:

Муниципальное учреждение культуры «Дом культуры «Тураково»», именуемое в дальнейшем Учреждение, является муниципальным учреждением культуры муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад» Сергиево-Посадского муниципального района Московской области.

Учредителем Учреждения является Администрация города Сергиев Посад Сергиево-Посадского муниципального района Московской области.

Учреждение является некоммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении отдела культуры Управления социальной политики администрации города Сергиев Посад.

Учреждение создано в целях организации досуга и приобщения жителей муниципального образования к творчеству, культурному развитию и самообразованию.

Для достижения уставных целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

 создание и организация работы любительских творческих коллективов и кружков, студий, любительских объединений, клубов по интересам различной направленности и других клубных формирований;

 проведение различных по форме и тематике культурно-массовых мероприятий-праздников, представлений, смотров, конкурсов, концертов, выставок, вечеров, спектаклей, игровых развлекательных программ и других форм показа результатов творческой деятельности клубных формирований;

 проведение спектаклей, концертов и других культурно-зрелищных и выставочных мероприятий, в том числе с участием профессиональных коллективов, исполнителей;

 организация работы лекториев, народных университетов, школ и курсов по различным отраслям знаний, других форм просветительской деятельности;

 организация киновидеообслуживания населения;

 представление гражданам дополнительных досуговых и сервисных услуг.

Учреждение может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению уставных целей.

К предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Учреждения относятся:

 оказание платных услуг населению;

 организация розничной торговли для посетителей;

 проведение зрелищных культурных мероприятий;

 оказание услуг по организации зрелищных мероприятий;

 строительство, реконструкция культурного объекта;

 организация и проведение ярмарок, лотерей, аукционов, выставок-продаж;

 предоставление услуг по организации питания и отдыха посетителей;

 иные вилы предпринимательской деятельности, содействующие достижению целей.

Отдельные виды деятельности, перечень которых установлен законом, могут осуществляться Учреждением только на основании специальных разрешений (лицензий).

Учреждению выдано Свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 50 № 009419032 от 14.03.2007 года,

Учреждению присвоен ИНН/КПП 5042091538/504201001.

Учреждение имеет свидетельство о государственной регистрации юридического лица и внесении записи в ЕГРЮЛ о создании юридического лица, от 14.03.2007г. серии 50 № 009405310 за основным государственным регистрационным номером 1075038003050.

Место нахождения Учреждения: 141300, Московская область, г. Сергиево-Посадский район, д. Тураково, дом 102.

Доходы, полученные Учреждением от предпринимательской деятельности, а также приобретенное за счет таких доходов имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и учитываются на отдельном балансе.

Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, закрепленным за ним по смете.

Источниками формирования имущества в денежной и иных формах являются:

 регулярные и единовременные поступления от Учредителя;

 добровольные имущественные взносы и пожертвования организаций, учреждений и граждан;

 выручка от реализации товаров, работ, услуг;

 дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

 доходы, получаемые от собственности Учреждения;

 другие, не запрещенные законом поступления.

Порядок регулярных и единовременных поступлений от Учредителя осуществляется сметой доходов и расходов Учреждения, составляемой каждый финансовый год и утверждаемой Учредителем, в порядке, установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации.

Уставом учреждения предусмотрено самостоятельное установление цен (тарифов) на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты и турнирные взносы и взносы участников, кроме случаев, когда государством предусмотрен иной порядок регулирования цен (тарифов) на отдельные виды услуг и продукции. В то время муниципальным правовым актом №77/2007-м3 утвержден порядок регулирования цен (тарифов) на товары, работы и услуги, в соответствии с которым установление цен и тарифов на услуги Муниципальных Предприятий и Учреждений осуществляет Администрация города.

Ведение финансово-хозяйственной деятельности в ревизуемом периоде производилось через лицевые счета, открытые в администрации г. Сергиев Посад:

 03000000120 – для расчетов по средствам городского бюджета в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705;

 06000000120 – для расчетов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705;

Смета

Финансирование МУК «ДК Тураково» в ревизуемом периоде за счет средств городского бюджета осуществлялось по следующим кодам функциональной классификации расходов:

1. Разделы подразделы:

• 0801- культура.

2. Коды целевых статей расходов:

• 4400000 – дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средства массовой информации.

В 2009 году МУК ДК «ТУРАКОВО» было утверждено бюджетных ассигнований за счет средств городского бюджета в сумме 1199,5 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму – 1194,7 тыс. руб. или 99% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

По экономическим видам расходов бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и исполнение распределились следующим образом.

Основные расходы по разделу 0801 - «культура» были произведены

- на оплату труда с начислениями в сумме – 983,2 тыс. руб. или 100 % к финансированию;

- оплату коммунальных услуг в сумме – 17,0 тыс. руб;

- работы, услуги по содержанию имущества – 28,4 тыс. руб.;

- прочие работы ,услуги – 37,3 тыс. руб.;

- увеличение стоимости основных средств – 64,4 тыс. руб.;

- увеличение стоимости материальных запасов - 59,4 тыс. руб.

В 2010 году Учреждению утверждено бюджетных ассигнований в сумме – 1396,0 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение равно 1392,3 тыс. руб., или 99% от утвержденных бюджетных обязательств. Исполнение распределились следующим образом:

- заработная плата с начислением - 1087,0 тыс. руб.;

- услуги связи – 17,4 тыс. руб.;

- коммунальные услуги -26,9 тыс. руб.;

- работы, услуги по содержанию имущества – 64,5 тыс. руб.;

- прочие работы, услуги - 134,5 тыс. руб.;

- прочие расходы – 1,2 тыс. руб.;

- увеличение стоимости основных средств – 48,9 тыс. руб.;

- увеличение стоимости материальных запасов -11,7 тыс. руб.

В 2011 году утверждено бюджетных обязательств в сумме 1488,6 тыс. руб., бюджетные обязательства равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.

Исполнение бюджета за 5 месяцев 2011 года составило сумму 461,7 тыс. руб., или 31% от утвержденных бюджетных обязательств.

Расходы на оплату труда с начислениями за 5 месяцев 2011 года составили сумму 398,6 тыс. руб.

Кроме финансирования из городского бюджета Учреждение получало средства за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

В 2009 году доход, полученный за счет предпринимательской и иной приносящий доход деятельности составил сумму 6,3 тыс. руб.

Средства, полученные от платных услуг были израсходованы на увеличение стоимости материальных запасов.

2010 году доход, полученный за счет предпринимательской и другой приносящий доход деятельности составил сумму 13,0 тыс. руб.

Средства, полученные от платных услуг, были израсходованы на увеличение стоимости основных средств в сумме – 7,2 тыс. руб., и увеличение стоимости материальных запасов в сумме – 5,8 тыс. руб.

За 5 месяцев 2011 года средства, полученные за счет предпринимательской и другой приносящий доход деятельности, составили сумму 10,0 тыс. руб., и были израсходованы на увеличение стоимости основных средств – 9,3 тыс. руб., и увеличение стоимости материальных запасов в сумме 0,7 тыс. руб.

Штатное расписание и заработная плата

Штатное расписание Учреждения на 2009 год утверждено начальником управления социальной политики Е.Н.Агафоновой и директором Учреждения А.К. Осиповой в количестве 6 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 70 281,0 рубль. Фактически занятых штатных единиц, с учетом совмещения 5 единиц.

Штатное расписание Учреждения на 2010 год утверждено Главой города Сергиев Посад Н.В. Масловым и директором Учреждения А.К. Осиповой в количестве 6 штатных единиц с месячным фондом заработной платы 70 281,0 рубль. Фактически занятых штатных единиц, с учетом совмещения на 01.01.2010г. – 6 единиц, на 01.02.2010г. – 5,5 единиц.

Штатное расписание Учреждения на 2011 год утверждено временно исполняющим обязанности Главы администрации городского поселения Сергиев Посад В.В.Букиным и директором Учреждения А.К. Осиповой в количестве 6 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 70 281,0 рубль. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 6 единиц. На 01.06.2011г. вакансий нет.

При проверке расходования средств на оплату труда установлено, что в ревизуемом периоде оплата труда работников Учреждения производилась согласно штатного расписания, тарификационных списков (тарификации утверждены директором и бухгалтером Учреждения, однако не утверждены администрацией городского поселения Сергиев Посад) и в соответствии:

- с Постановлением Правительства Московской области от 06.07.2007 г. № 497/23 «Об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры» (в редакции Постановлений Правительства Московской области от 06.08.2007 г. № 578/28, от 07.12.2007 г. № 922/44, от 29.12.2007Г. № 1047/48, от 28.05.2008г. № 387/18;

- с Постановлением Главы города Сергиев Посад от 21.09.2007 г. № 230-п «Об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры» и Постановлением Главы города Сергиев Посад от 28.08.2008 г. № 241-п «О внесение изменений в Постановление Главы города Сергиев Посад от 21.09.2007г. №230-п»

Оплата труда руководителя Учреждения осуществляется по 4 группе оплаты труда. Документы, подтверждающие отнесения Учреждения к 4 группе по оплате труда руководителя имеются (Распоряжение Главы города Сергиев Посад от 30.11.2010г. № 272-р).

Стоит отметить, что в нарушении Постановления Главы города Сергиев Посад №230-п от 21.09.2007 г. « Об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры» не определены категории по оплате труда двух руководителей кружков и бухгалтера. Это в свою очередь оказывает влияние на размер оплаты труда , выплаты за стаж в учреждениях культуры и надбавки за работу в сельской местности.

При проверке правильности ведения учета записей в трудовых книжках, путем сличения платежных ведомостей на выплату заработной платы с трудовыми книжками с целью выявления подставных лиц, нарушений не выявлено.

Расчетно–платежные ведомости на выплату заработной платы оформляются правильно. На всех работников заведены карточки лицевых счетов, реквизиты лицевых счетов заполнены в установленном порядке.

Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.

ГСМ

На балансе Учреждения автотранспортные средства не числятся. Списание ГСМ не производилось.

Выдача денежных средств под отчет.

Выдача наличных денег под отчет не производится.

Услуги связи, коммунальные услуги.

Оплата за телефонные переговоры ведется на основании заключенных договоров, выставленных счетов, детализированных отчетов с ООО «Импульс» При проверке оплаты предоставленных услуг связи в ревизуемом периоде нарушений не выявлено.

Учреждением заключены договоры на оказание коммунальных услуг (теплоснабжение, электроэнергии) с ООО «СПТЭК», и ООО «Мосэнергосбыт – Сергиев Посад». Оплата за коммунальные услуги производится на основании выставленных счетов.

Основные средства

На балансе Учреждения, в ревизуемом периоде, из основных средств на счете «Здания и сооружения» числится здание:

 МУК «ДК Тураково» балансовой стоимостью 321 895,0 руб.;

Помещение находится в оперативном управлении, в соответствии с договором № 8 от 10.01.2008г. о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за муниципальным учреждением городского поселения Сергиев Посад МУК «ДК «Тураково». Дополнительные соглашения на 2010г. имеются.

Учет основных средств ведется в инвентарных карточках формы 0504031, утвержденных приказом Минфина России № 123н от 23.09.05 г. и оборотных ведомостях.

Расчет суммы амортизации основных средств осуществляется в соответствии с письмом Минфина РФ от 13.04.2005г. № 02-14-10а/721 в зависимости от принадлежности объекта к той или иной группе классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 24.02.2009 N 165).

На момент проведения ревизии в инвентарных карточках износ начислен на 01.06.2011 года, везде проставлены предусмотренные реквизиты.

Аналитический учет материальных запасов ведется в оборотных ведомостях учета материальных ценностей, в которых объекты учитываются по наименованиям, количеству.

Списание мягкого и хозяйственного инвентаря оформляется актом по форме 0504143.

В период ревизии проведена проверка правильности расходования средств на приобретение оборудования и инвентаря, соблюдение установленных сроков его списания - нарушений не выявлено.

В 2009 году Учреждением приобретено основных средств на сумму 70,4 тыс. руб., за счет бюджетных средств в том числе:

ДВД-караоке Samsung DVD-K450 1 шт. 4,0 тыс.руб.;

Фотоаппарат цифровой 1 шт. 5,8 тыс. руб.;

Швейная машинка 1 шт. 6,0 тыс. руб.;

Телевизор LG 15F 1 шт. 5,0 тыс. руб.;

Музыкальный центр 1 шт. 5,5 тыс. руб.;

Ноутбук ASUS 1шт. 23,3 тыс. руб.;

Шторы для сцены 4,6 тыс. руб.;

Костюмы (сарафаны) 1,4 тыс. руб.;

Утюг 1 шт. 0,9 тыс. руб.;

Обогреватель 1 шт. 1,6 тыс. руб.;

Чайник эл. 0,9 тыс. руб.;

Пылесос 1 шт. 2,4 тыс. руб.;

Кресло оператора 1 шт. 4,2 тыс. руб.;

Стул стандартный 8 шт. 4,8 тыс. руб.

За 2010 год приобретено основных средств на сумму 48,9 тыс. руб. за счет бюджетных средств, в том числе:

Электроприбор для выжигания 2 шт. 1,3 тыс. руб.;

Стол теннисный 1 шт. 11,4 тыс. руб.;

Стол бильярдный 1 шт. 18,5 тыс. руб.;

Инвентарь для настольного тенниса 1 шт. 1,4 тыс. руб.;

Инвентарь для бильярда 1 комп. 2,0 тыс. руб.;

Факсимильный аппарат Panasonik KX FC 962 1 шт. 9,9 тыс. руб.;

Микрофон ВВК DM 7 1 шт. 2,7 тыс. руб.

За 2010 год приобретено основных средств на сумму 7,2 тыс. руб. за счет внебюджетных средств, в том числе:

Стул РС 00Л черный 4 шт. 2,4 тыс. руб.;

Зеркало дер. баг. 1 шт. 1,6 тыс. руб.;

Стеллаж СТ 01 1 шт. 2,0 тыс. руб.;

Огнетушитель 4 шт. 1,2 тыс. руб.

Списано основных средств при вводе в эксплуатацию, приобретенных за счет бюджета, в 2009 году на сумму 16,6 тыс. руб., в том числе:

Шторы для сцены 4,6 тыс. руб.;

Костюмы (сарафаны) 1,4 тыс. руб.;

Утюг 1 шт. 0,9 тыс. руб.;

Обогреватель 1 шт. 1,6 тыс. руб.;

Чайник эл. 0,9 тыс. руб.;

Пылесос 1 шт. 2,4 тыс. руб.;

Стул стандартный 8 шт. 4,8 тыс. руб.

В2010 году списано основных средств по факту кражи за счет виновных лиц на сумму 31,1 тыс. руб., в том числе:

Компьютер в сборе 1 шт. 19,4 тыс. руб.;

Набор для проведения дискотек 1 шт. 3,2 тыс. руб.;

Радиосистема Invotone WM-110 1 шт. 2,9 тыс. руб.;

Цифровая фотокамера 1 шт. 5,6 тыс. руб.

В 2010 году списано основных средств при вводе в эксплуатацию, приобретенных за счет бюджета, на сумму 9,1 тыс. руб., а том числе:

Электроприбор для выжигания 2 шт. 1,3 тыс. руб.;

Инвентарь для настольного тенниса 1 шт. 1,4 тыс. руб.;

Шары бильярдные 1 комп. 1,7 тыс. руб.;

Инвентарь для бильярда 1 комп. 2,0 тыс. руб.;

Микрофон ВВК DM 7 1 шт. 2,7 тыс. руб.

В 2010 году списано основных средств при вводе в эксплуатацию, приобретенных за счет внебюджетных средств, на сумму 7,2 тыс. руб., а том числе:

Стул РС 00Л черный 4 шт. 2,4 тыс. руб.;

Зеркало дер. баг. 1 шт. 1,6 тыс. руб.;

Стеллаж СТ 01 1 шт. 2,0 тыс. руб.;

Огнетушитель 4 шт. 1,2 тыс. руб.

Бухгалтерский учет

Обработка регистров бухгалтерского учета в Учреждении ведется с применением бухгалтерской программы «Бухгалтерия – 1С».

Бухгалтерский учет в ревизуемом периоде в Учреждении осуществляется с учетом требований Закона РФ от 01.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ» и Инструкций «По бюджетному учету», утвержденных приказами Министерства финансов РФ от 10.02.06г. № 25н, от 30.12.08г. №148н (в ред. Приказов Минфина РФ от 03.07.2009 N 69н, от 30.12.2009 N 152н),

Приказы по учетной политике на 2009, 2010 год разработаны, в соответствии с изменениями в законодательстве внесены изменения.

Проверкой охвачены все регистры бухгалтерского учета, путем сличения приложенных первичных документов записям в журналах операций.

Банковские операции по средствам бюджета проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период, путем проверки записей по текущему счету в регистрах бухгалтерского учета, на которые зачислялись средства. Первичные документы, подтверждающие законность проведенных банковских операций, имеются в наличии. Учет операций по банку ведется раздельно по счетам. Все банковские операции оправданы соответствующими документами. Случаев перечисления бюджетных средств на депозитные и иные вклады коммерческих банков не установлено.

Кассовые операции по средствам городского бюджета проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период.

При проведении кассовых операций Учреждение руководствуется Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. N 40

В ходе ревизии установлено:

 договор с кассиром о его полной материальной ответственности заключен;

 кассир ознакомлен с положением о ведении кассовых операций;

 наличные денежные средства, полученные по чекам в банке, своевременно и в полном объеме оприходованы и использованы по целевому назначению;

 оправдательные документы списания расходов по кассе имеются в наличии и достоверны.

Случаев неправильного расходования в кассе денежных средств, поступивших по всем источникам доходов, не выявлено.

Случаев превышения установленного лимита остатка наличных денег в кассе: в 2009 году – 1 000,0 руб., в 2010 году – 500,0 руб., в 2011 году – 700 руб. не установлено.

Родительская плата за занятия в кружках в кассу Учреждения принимается по квитанциям формы ОКУД 0504510, утвержденной Приказа Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По состоянию на 01.01.2009 года:

Дебиторская задолженность отсутствует.

Кредиторская задолженность составила сумму 178,19 руб. перед ОАО «Мосэнергосбыт».

По состоянию на 01.01.2010 года:

Дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует.

По состоянию на 01.01.2011 года:

Кредиторская задолженность отсутствует.

Дебиторская задолженность составила 35 080,78 руб. за счет хищения основных средств на основании копии приговора Сергиево-Посадского городского суда от 02.03.2010г. № 1-133/10 110317.

При инвентаризации кассы остаток денежных средств равен 0 руб.00 коп. Излишков и недостач не установлено.

Предъявлено неиспользованных бланков денежных чеков в количестве 21 штук ВВ 8653480 – ВВ 8653500.

Предъявлены бланки строгой отчетности:

квитанции формы по ОКУД 0504510, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н. в количестве 489 шт.

1 книга серия АБ № 215512 – 215550 – 39 шт.;

2 книга серия АБ № 215551 – 215600 – 50 шт.;

3 книга серия АБ № 215601 – 215650 – 50 шт.;

4 книга серия АБ № 215651 – 215700 – 50 шт.;

5 книга серия АБ № 215701 – 215750 – 50 шт.;

6 книга серия АБ № 215751 – 215800 – 50 шт.;

7 книга серия АБ № 215801 – 215850 – 50 шт.;

8 книга серия АБ № 215851 – 215900 – 50 шт.;

9 книга серия АБ № 215901 – 215950 – 50 шт.;

10 книга серия АБ № 215951 – 216000 – 50 шт.;

бланки билетов в количестве 8346 шт.

1 книга серия АА № 000347 – 001000 – 654 шт.;

2 книга серия АА № 001001 – 00200 – 1000 шт.;

3 книга серия АА № 002001 – 003000 – 1000 шт.;

4 книга серия АА № 003001 – 004000 – 1000 шт.;

5 книга серия АА № 004001 – 005000 – 1000 шт.;

6 книга серия АА № 005001 – 006000 – 1000 шт.;

7 книга серия АА № 006001 – 007000 – 1000 шт.;

8 книга серия АА № 007001 – 008000 – 1000 шт.;

9 книга серия АА № 008001 – 009000 – 1000 шт.;

10 книга серия АА № 009001 – 010000 – 1000 шт.;

 

 

Председатель  контрольно-ревизионной комиссии

городского поселения Сергиев Посад                                А.И. Иванов

Заместитель председателя контрольно-ревизионной комиссии

городского поселения Сергиев Посад                                В.М. Дуганова

Заместитель председателя контрольно-ревизионной комиссии

городского поселения Сергиев Посад                                   Т.Ю. Спиркина

ДиректорМУК «ДК «Тураково»                                                     А.К. Осипова

Бухгалтер                                                                                           С.В. Жильцова



Информация об использовании персональных данных посетителей нашего сайта.