Документы Акты проверок, ревизий. Распоряжения КРК

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад за период с 19 июля 2009 года по 01 августа 2011 года

Январь  13, 2012

2,87 Kb

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ СЕРГИЕВ ПОСАД

 

А К Т 

г. Сергиев Посад                                                                                      30 сентября 2011 года

На основании распоряжения Председателя Контрольно-ревизионной комиссии Иванова А.И. от 07.09.2011 года № 32/11 и в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2011 год, утвержденным решением Совета депутатов Городского поселения Сергиев Посад Контрольно-ревизионной комиссией № 2-25/168-ГС от 23.12.2010 года, в составе: председатель – Иванов А.И., заместитель председателя – Дуганова В.М., . проведена ревизия финансово – хозяйственной деятельности МУ  Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад за период с 19 июля 2009 года по 01. августа 2011 года.  

Ревизия начата 07 сентября и закончена 30 сентября 2011 года.

В проверяемом периоде ответственными лицами в пределах установленной действующим законодательством компетенции являлись: с правом первой подписи Председатель Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад» с 23.07.2009 г. по  22 августа  2011 года, Душко Е.А., с 26 августа 2011 г.  Глава городского поселения Сергиев Посад  Хейсин В.М., по настоящее время, с правом второй подписи  –  главный бухгалтер Усманова Н.В.

Банковские и кассовые документы, авансовые отчеты проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период.

 

Ревизией установлено:

Муниципальному учреждению Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад Сергиево-Посадского муниципального района Московской области  (далее – МУСД МО Сергиев Посад) выдано Свидетельство от 27.12.2005 года о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (ИФНС РФ по г. Сергиев Посад), присвоен ИНН 5042084403, КПП 504201001. МУСД МО Сергиев Посад зарегистрировано как юридическое лицо, что подтверждается Свидетельством серии 50 №  007333341 о государственной регистрации юридического лица и внесении в  единый государственный реестр юридических лиц  27.12.2005 года за основным государственным регистрационным номером 1055008031430.

Выдано Свидетельство серии 50 №012611122 от 09 сентября 2011года о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не  связанных с внесением изменений в учредительные документы

 Юридический адрес: 141300, Россия, Московская область, г. Сергиев Посад, пр-кт Красной Армии, д.169.

Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования городское поселение  Сергиев Посад (далее – КРК МО Сергиев Посад) выдано Свидетельство от 14.07.2006 года о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (ИФНС РФ по г. Сергиев Посад), присвоен ИНН 5042087669, КПП 504201001. КРК МО Сергиев Посад зарегистрировано как юридическое лицо, что подтверждается Свидетельством серии 50 №  009376164 о государственной регистрации юридического лица и внесении в  единый государственный реестр юридических лиц от 14.07.2006года за основным государственным регистрационным номером 1065042076065. Юридический адрес: 141300, Россия, Московская область, г. Сергиев Посад, пр-кт Красной Армии, д.169.

Структура аппарата Совета депутатов утверждена:

 решением Совета депутатов городского поселения Сергиев Посад от 05.08.2009г. 2-05/10ГС в составе:

·           председатель Совета;

·           заместитель председателя Совета;

·           юридический отдел;

·           отдел по работе с населением;

·           отдел финансово- хозяйственного обеспечения.

Структура контрольно-ревизионной комиссии утверждена решением Совета депутатов городского поселения Сергиев Посад от 21.06.06г. 10/9 в составе:

·           председатель контрольно-ревизионной комиссии;

·           2 заместителя председателя контрольно-ревизионной комиссии.

  Для ведения финансово-хозяйственной деятельности в ревизуемом периоде для МУ Совет депутатов были открыты счета для расчетов со:

-  лицевой счет 03000000030 лицевой счет получателя средств открыт с 28.12.2007 года;

-  лицевой счет 05000000031 – лицевой счет для учета операций с целевыми средствами, поступающими во временное распоряжение, открыт с 05.11.2009 года в администрации города Сергиев Посад.

 

Смета

Бюджетные ассигнования для Муниципального учреждения «Совет депутатов муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад»  в ревизуемый период были утверждены по следующим кодам функциональной классификации расходов:

1. Разделы подразделы:

·        0103 – Функционирование законодательных  (представительных)  органов  государственной   власти и местного самоуправления;

2. Коды видов расходов:

·        012 – Выполнение функций государственными органами

В 2010 году было  утверждено  бюджетных  ассигнований за счет средств городского бюджета в сумме 17928,4 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям,  исполнение  составило сумму 17443,6 тыс. руб., или 97% от утвержденных бюджетных обязательств.

По экономическим видам расходов бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и исполнение распределились следующим образом.

Основные расходы были произведены:

- на оплату труда с начислениями в сумме – 10045,4 тыс. руб.;

- услуги связи – 445,2 тыс. руб.;

- транспортные услуги – 6,3 тыс. руб.;

- коммунальные услуги – 17,1 тыс. руб.;

- арендная плата за пользование имуществом – 24,9 тыс. руб.;

- работы, услуги  по содержанию имущества – 839,5 тыс. руб.;

-  прочие работы ,услуги – 3815,5 тыс. руб.;

- прочие расходы – 23,3 тыс. руб.;

- увеличение стоимости основных средств – 1893,2 тыс. руб.;

- увеличение стоимости материальных запасов – 333,1 тыс. руб.;

В 2011 году утверждено бюджетных ассигнований в сумме 11738,0 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.

Исполнение бюджета за 8 месяцев 2011 года составило сумму 6857,3 тыс. руб., или 58% от утвержденных бюджетных обязательств.

Расходы на оплату труда с начислениями за 8 месяцев 2011 года составили сумму 4621,2 тыс. руб., или 39% от утвержденных бюджетных обязательств.

  Прочие работы и услуги составили сумму 1189,3 тыс. руб., или 10% от утвержденных бюджетных обязательств.

 Расходование бюджетных средств производились в соответствии с действующим законодательством.

 

Стоит отметить, что в 2010 году    заключались договора подряда с физическими лицами на общую сумму 955,2 тыс. руб., что составило 9%  от

 фонда  платы труда с начислениями.

За 8 месяцев 2011 года договора подряда с физическими лицами заключались на сумму 471,9 тыс. руб., что составило 10%  от расходов на оплату туда с начислениями. При проверке договоров подряда «Возмездного оказания услуг» нарушений не обнаружено (договора  заключены и подписаны двумя  сторонами, акты выполненных работ составлены  заказчиком и исполнителем).

 

Штатное расписание и заработная плата

В 2010 году штатное  расписание аппарата МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад утверждалось председателем МУ СД Душко Е.А. и главным бухгалтером Усмановой Н.В.

Штатное расписание Контрольно-ревизионной комиссии утверждалось председателем КРК  муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад» Ивановым А.И.

В 2010 году в аппарате МУ СД количество штатных единиц утверждено 12 человек с месячным фондом оплаты труда  262,7 тыс. руб. Штатное расписание КРК утверждено 3 человека с месячным фондом оплаты труда – 112,2 тыс. руб.

В 2011 году  штатное расписание аппарата МУ СД утверждено 12 человек с месячным фондом оплаты труда – 271,7 тыс. руб.

 Штатное расписание КРК утверждено 3 человека с месячным фондом оплаты труда – 115,6 тыс. руб.

При проверке расходования средств на оплату труда установлено, что в ревизуемом периоде оплата труда работников аппарата Совета депутатов производилась согласно штатного расписания и в соответствии:

- с Законом Московской области «О системе оплаты труда лиц, занимающих муниципальные должности и замещающих должности муниципальной службы в Московской области» принят решением Московской областной Думы от 21.05.1997г. №5/134.

- с Положением «О системе оплаты труда в органах местного самоуправления городского поселения Сергиев Посад» принятое решением Совета депутатов городского поселения Сергиев Посад от 19.09.2007г. №241/05.

Квалификационные разряды присвоены в соответствии с Законом Московской области №12/99-ОЗ «О квалификационных разрядах лиц, занимающих муниципальные должности и муниципальных служащих в Московской области».

Расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы оформляются правильно. На всех работников заведены карточки лицевых счетов, везде заполнены все необходимые реквизиты. Выборочным просчетом ведомостей за ревизуемый период нарушений не обнаружено. Суммы выплат соответствуют записям в журнале операций расчетов по оплате труда.

 

Списание ГСМ

На балансе МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад автотранспортных средств не числится.

 

Авансовые отчеты

Проверкой авансовых отчетов с подотчетными лицами случаев выдачи новых авансов при имеющейся дебиторской задолженности по ранее полученным авансам не выявлено. Случаев нарушения «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Советом директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93г. подотчетными лицами  не выявлено.

 

Командировки, служебные разъезды , услуги связи

В ходе проверки средств выделенных из бюджета на оплату командировочных расходов установлено, что порядок и размеры оплаты командировочных расходов не противоречат требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.02 г. №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета».

Оплата за телефонные переговоры ведется на основании заключенных договоров, выставленных счетов, детализированных отчетов с :

-  ОАО  «Центр Телеком»;

- ОАО «Росттелеком»;

- ОАО «Мобильные ТелеСистемы»;

- ОАО «Комстар-ОТС»;

В целях организации работы и в связи с производственной необходимостью установлен сотрудникам  муниципального учреждения Совета депутатов лимит расхода средств на услуги сотовой связи в 2010-2011 гг. на основании Распоряжения Председателя Совета депутатов от 14.10.2009г. №2/18.1-ЛС и Распоряжение от 07.04.2011г. №2-27/11-ЛС., согласно сметы расходов.

При проверке оплаты предоставленных услуг связи нарушений не выявлено.

 

 Основные средства

Учет основных средств ведется на ЭВМ с использованием программы 1С в инвентарных карточках формы 0504031 утвержденных приказом Минфина России №123н от 23.09.2005г. и оборотных ведомостях по нефинансовым активам формы 0504035.

Расчет суммы амортизации основных средств осуществляется в соответствии с письмом Минфина РФ от 13.04.2005г. 302-14-10а/721 в зависимости от принадлежности объекта  к той или иной группе классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 24.02.2009г.№165.

На момент проведения ревизии в инвентарных карточках износ начислен на 01.09.2011 года , везде проставлены предусмотренные реквизиты.

Аналитический учет материальных запасов ведется в оборотных ведомостях учета материальных ценностей, в которых объекты учитываются по наименованиям, количеству.

В период ревизии проведена проверка правильности расходования средств на приобретение оборудования и инвентаря, соблюдения установленных сроков его списания , нарушений не выявлено.   

На балансе МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад числятся основные средства с общей балансовой стоимостью 3153424,02 рублей, в том числе:

- машины и оборудование                                        –      1758043,75 руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь  –        1365130,27 руб.;

- прочие основные средства                                          30250 руб.

На балансе Контрольно-ревизионной комиссии городского поселения Сергиев Посад числятся основные средства с общей балансовой стоимостью 323452,07 руб., в том числе:

- машины и оборудование                                        –     323452,07 руб.;

За ревизуемый период  МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад поступление основных средств в 2010 году  составило сумму 1801237,32 рублей в том числе:

- кондиционеры 7 шт. – 246000,0 рублей;

- кресло для руководителя – 1шт.  – 23658,0 рублей;

- кресло для посетителей 24 шт. – 453864,0 рублей;

- рулложалюзи 18 шт. – 53370,0 рублей;

- монитор 1шт. – 10829,32 рублей;

- системный блок 7шт. – 112395,0 рублей;

- жесткий диск внутренний 2шт. – 4190,0 рублей;

- АТС 1 шт. – 25613,0 рублей;

- телефон Panasonik 1 шт.- 3671,0 рублей;

- шторы с карнизами 6комп. – 163902,0 рублей;

- стол для заседаний 1 шт.- 125000,0 рублей;

- стол для секретаря 1 шт. – 50000,0 рублей;

- тумба для выступлений 1шт. – 15000,0 рублей;

- серверная станция 1шт. – 78253,0 рублей;

- штандарт 1шт. – 26100,0 рублей;

- Ноутбук 3шт. – 182682,0 рублей;

- ТV Тюнер 1 шт. – 2713,0 рублей;

- сетевое устройство 1шт. – 2007,0 рублей;

- принтер 2шт. – 29117,0 рублей;

- фотоаппарат Canon 1 шт. – 53980,0 рублей;

- камера видио наблюдения 3 шт. – 23808,0 рублей;

- термопереплетчик 1шт. – 8650,0 рублей;

 - телевизор «Toshiba» 2 шт. 99649,0 рублей;

- сумка Port HB-1017 1шт. – 6786,0 рублей.

За 8 месяцев  2011 года  приобретено основных средств на сумму 105616,0 рублей в том числе:

- стенд 1 шт. 4150,0 рублей;

- табличка 20х30см. 950,0 рублей;

- печать главы 2шт. 3000,0 рублей;

- принтер 2шт. 7980,0 рублей;

- жесткий диск 1 шт. 2990,0 рублей;

- МФУ лазер 1шт. 13000,0 рублей;

- пылесос 1 шт. 3690,0 рублей;

- ноутбук 2 шт. 69856,0 рублей.

Списание основных средств в ревизуемом периоде не производилось.

Все основные средства на время проведения ревизии предъявлены и имеются в наличии.

 

Бухгалтерский учет

Обработка регистров бухгалтерского учета в МУ Совет депутатов и КРК городского поселения Сергиев Посад ведется с применением бухгалтерской программы «Бухгалтерия -1С».

Бухгалтерский учет в ревизуемом периоде в МУ Сове депутатов осуществляется с учетом требований  Закона РФ от 01.11..96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ» и Инструкции «По бюджетному учету», утвержденных приказом Министерства  финансов РФ от 10.02.06г. №25н, от 30.12.08.г. №148н ( в ред. Приказов Минфина РФ от03.07.2009г. №69н, от 30.12.2009 №152н.

Приказы по учетной политике на 2010, 2011 год разработаны, в соответствии с изменениями  в законодательстве внесены изменения.            

Банковские операции по средствам городского бюджета проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период, путем проверки записей по текущему счету в регистрах бухгалтерского учета, на которые зачислялись средства. Первичные документы, подтверждающие законность проведенных банковских операций, имеются в наличии. Учет операций по банку ведется раздельно по счетам. Данные журналов операций соответствуют записям в книге «Журнал-Главная». Все банковские операции подтверждаются соответствующими документами. Случаев перечисления бюджетных средств на депозитные и иные вклады коммерческих банков не установлено.

Кассовые операции по средствам бюджета проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период.

МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад при проведении кассовых операций руководствуется Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993г. №40.  

 В ходе проверки установлено, что договора о материальной ответственности с материально ответственными работниками  представлены. Кассир ознакомлен с положением о ведении кассовых операций; сохранность денежных средств обеспечена; наличные денежные средства, полученные по чекам в банке, своевременно и в полном объеме оприходованы и использованы по целевому назначению, оправдательные документы списания расходов по кассе имеются в наличии и достоверны.

 Случаев неправильного расходования в кассе денежных средств, поступивших по всем источникам доходов, не выявлено.

При инвентаризации кассы МУ Совет Депутатов МО Сергиев Посад остаток денежных средств равен 0(ноль) рублей 00 копеек  излишков и недостач не установлено. Предъявлены бланки неиспользованных чеков в количестве 7 (семь) штук, ВВ 8624519– ВВ8624525.

 

 

Кредиторская и дебиторская задолженности

На 01.01.2011г. кредиторская задолженность МУ Совет депутатов городского поселения Сергиев Посад составляла 529,3 тыс. руб., в том числе:

- Грант Центр 95000,0 рублей (услуги по сбору и обработке информации , для размещения на интернет- сайте Совета депутатов) 1 созыва;

- МТС 15417,56 руб. (сотовая связь);

- Технология Севера 418880,0 руб. (ремонт помещения).

Кредиторская задолженность на 01.09.2011г.

- Грант Центр 95000,0 руб.;

- ОАО «Ростелеком» 12206,25 руб. (услуги связи);

- Технология Севера 248619,42 руб.(ремонт помещения).

Дебиторская задолженность на 01.01.2011г.:

- Комстар-ОТС 92,11 (Услуги связи);

- Пушкинский почтамт 47279,01руб. ( подписка);

- ОАО «Ростелеком» 323,73 руб. (услуги связи).

Дебиторская задолженность на 01.09.2011г.:

- Пушкинский почтамт 19692,65 руб. (подписка).

  

 

Председатель Контрольно-ревизионной  комиссии            А.И. Иванов

 

Заместитель председателя

Контрольно-ревизионной комиссии                                          В.М. Дуганова

 

Глава городского поселения

 Сергиев Посад                                                                                В.М. Хейсин

 

Главный бухгалтер Совета

городского поселения

Сергиев Посад                                                                                Н.В. Усманова

 

 



Информация об использовании персональных данных посетителей нашего сайта.