Документы Акты проверок, ревизий. Распоряжения КРК

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения культуры Детский эстетический центр «Наследие» за период: 2 полугодие 2012 г, 2013 г. и 1 полугодие 2014 года

Октябрь  1, 2014
А К Т
 
 г. Сергиев Посад                                                                       04 сентября  2014г.
 
На основании распоряжения председателя контрольно-ревизионной комиссии городского поселения Сергиев Посад от 10.08.2014г. № 10/14 и в соответствии с планом работ  контрольно-ревизионной комиссии на 2014год контрольно-ревизионная комиссия в составе: 
председатель Иванов А.И
заместитель председателя Дуганова В.М., 
инспектор  Кочергина С.В., 
провела Контрольное мероприятие в муниципальном учреждении культуры  Детский эстетический центр «Наследие» за период: 2 полугодие 2012 г, 2013 г. и 1 полугодие 2014 года в форме ревизии финансово-хозяйственной деятельности.
          Ревизия начата 10 августа и закончена 04 сентября 2012 года.
В проверяемом периоде ответственными лицами в пределах установленной действующим законодательством компетенции являлись: 
С правом первой подписи;
1. Директор МУК ДЭЦ «Наследие» Калиушко В.Л.
2. Зам. директора по управлению персоналом  МУК ДЭЦ «Наследие» Данилова В.Л.
3. Зам директора по связям с общественностью МУК ДЭЦ «Наследие» (первая на время о/о директора) Исаева Е.В. с 15.07.2013 по 14.08.2013
4. Худ. руководитель МУК ДЭЦ «Наследие» (первая на время о/о директора) Булычева Н.А. с 16.06.2014 по 06.07.2014 и с 22.07.2014 по 05.08.2014
       С правом второй подписи:
1. Главный бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие»  Белозерова Т.С. с 02.04.2012 по 20.09.2013г.  
2. Ведущий  бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие» Котельникова А.М. с 23.04.2012 – 07.03.2013г.
3. Главный бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие» Кучугова Н.Н. с 24.09.2013 по 21.10.2013
4. Главный бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие» Комарницкая Л.А. с 27.11.2013 по 09.01.2014
5. Ведущий бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие» Посошникова О.В. с 22.10.2013 по н.в.
6. Главный бухгалтер МУК ДЭЦ «Наследие» Лаврова Ю.Н. с 16.01.2014 по н.в.
        Банковские, кассовые документы и авансовые отчеты  проверены   сплошным порядком за весь ревизуемый период.
 
 
Ревизией установлено
 
Муниципальное учреждение культуры муниципального образования городское поселение   Сергиев Посад  досугово - эстетический центр «Наследие», именуемое в дальнейшем Учреждение, является не коммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий в сфере культуры.
В соответствии с Постановлением И.о. руководителя администрации городского поселения Сергиев Посад от 07.06.2012 года № 425-п, утверждена новая редакция Устава  муниципального учреждения культуры муниципального образования город Сергиев Посад Досугово-эстетический центр «Наследие». 
Учредителем Учреждения является администрация городского поселения  Сергиев Посад Сергиево-Посадского муниципального района Московской области действующая на основании Устава муниципального образования городского поселения Сергиев-Посад.
Собственником имущества Учреждения является городское поселение  Сергиев Посад.
Учреждение создано в целях  сохранения, создания, распространения и освоения культурных ценностей, предоставления культурных благ населению в различных формах и видах;
Учреждение является юридическим лицом, с момента государственной регистрации, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, фирменное наименование, самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать со своим наименованием, штампы, фирменные бланки и другую атрибутику.  
В своей деятельности  Учреждение руководствуется действующим законодательством РФ, законами  Московской области, Уставом муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад» Московской области, постановлениями, распоряжениями и иными муниципальными правовыми актами городского поселения  Сергиев Посад, Уставом Учреждения и локальными актами Учреждения.
Предметом деятельности Учреждения является осуществление основных видов деятельности:
предоставление услуг социально-культурного, просветительского и развлекательного характера, доступных для широких слоев населения;
удовлетворение потребностей населения в сохранении и развитии традиционного народного художественного творчества, любительского искусства, другой самодеятельной творческой инициативы, повышения социально-культурной активности населения, организации культурного досуга и отдыха жителей Сергиево Посада;
развитие современных форм организации культурного досуга с учетом потребностей различных социально – возрастных групп населения;
оказание широкого спектра услуг населению в области культуры.
создание и организация работы любительских творческих коллективов, кружков, студий, любительских объединений, клубов по интересам различной направленности и других клубных формирований;
проведение различных по форме и тематике культурно-массовых мероприятий, праздников, представлений, смотров, фестивалей, выставок, вечеров, спектаклей, игровых развлекательных программ и других форм показа результатов деятельности творческих коллективов;
проведение спектаклей, концертов и других культурно-зрелищных мероприятий, в том числе с участием профессиональных коллективов, исполнителей, авторов;
организация работы лекториев, народных университетов, школ и курсов по различным отраслям знаний, других форм просветительской деятельности, в том числе и на абонементной основе;
оказание организационно-творческой помощи в подготовке и проведении культурно - досуговых мероприятий;
изучение, обобщение и распространение опыта культурно-массовой, культурно-воспитательной, культурно-зрелищной работы Учреждения;
организация кино-видео-обслуживания населения;
организация международного гуманитарного обмена, проведение выставок, фольклорных праздников.
Учреждение может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, для которых оно создано.
К предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности Учреждения относятся:
организация и проведение вечеров отдыха, танцевальных и других вечеров, встреч, гражданских и семейных обрядов, литературно-музыкальных гостиных, балов, дискотек, концертов, спектаклей и других культурно-досуговых мероприятий, в том числе по заявкам организаций и отдельных граждан;
предоставление оркестров, ансамблей, самодеятельных художественных коллективов и отдельных исполнителей для семейных и гражданских праздников и торжеств;
обучение в платных кружках;
оказание консультативной, методической и организационно-творческой помощи в подготовке к проведению культурно-массовых мероприятий
предоставление услуг по покату сценических костюмов, культурного и другого инвентаря, звукоусилительной и осветительной аппаратуры и другого профильного оборудования, изготовление сценических костюмов, реквизита.
иные виды предпринимательской деятельности, содействующие достижению целей Учреждения и не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
 
     Имущество Учреждения является собственностью муниципального образования  «Городское поселение Сергиев Посад» и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления.
 
Источниками финансового обеспечения  Учреждения являются:
добровольные имущественные взносы и пожертвования;
выручка о реализации товаров, работ и услуг;
иные поступления, не запрещенные действующим законодательством.
субсидии из бюджета городского поселения на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием Учреждением  в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ)
доходы Учреждения, полученные от осуществления приносящей доходы деятельности
 
Доходы, полученные Учреждением от разрешенной приносящей доход деятельности и приобретенное за счет этих доходов имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и учитываются на отдельном балансе.
         Порядок поступлений от Учредителя осуществляется на основании сметы доходов и расходов Учреждения, составляемой на каждый финансовый год и утверждаемой Учредителем, в порядке, установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления.
 
Учреждением произведено  самостоятельное  установление цен (тарифов) на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты. Прейскурант цен на платные услуги, осуществляемые Учреждением, утвержден Директором ДЭЦ «Наследие» и составлен на основании Устава Учреждения и Распоряжения Министерства Культуры МО от 30.12.2008 №656-Р, которое утратило силу с выходом новой редакции этого распоряжения от 22.11.2012 № 277-Р. Однако в Уставе Учреждения нет  указания на то, что оно может самостоятельно устанавливать цены и тарифы на услуги. Тогда как в вышеупомянутом Распоряжении Министерства Культуры № 277-Р (в ред. от 04.03.2013 №30-Р) даются  рекомендации органам местного самоуправления муниципальных образований Московской области использовать Перечень муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на платной основе муниципальными учреждениями сферы культуры в Московской области, при формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями сферы культуры на платной основе. Таким образом, установление цен и тарифов на услуги Муниципальных Предприятий и Учреждений должна  осуществлять Администрация городского поселения.
 
Учреждению  выдано Свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 50 № 009419058 от 14.01.1998 года, за основным государственным регистрационным номером 1035008350080. 
Учреждению присвоен ИНН/КПП 5042054247/504201001.
 
Учреждение имеет свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о внесенных изменениях в учредительные документы юридического лица:
от 05.04.2007г. серии 50 № 009405617 (изменение наименования Учреждения);
от 05.04.2007г. серии 50 № 009405619;
от 26.11.2007г. серии 50 № 012090915 (процесс присоединения МУК «ДК Мишутино»);
от 20.07.2010г. серии 50 № 012449324 (присоединение МУК «ДК Мишутино»);
от 20.07.2010г. серии 50 № 012449325.
от 21.06.2012г. серии 50 № 011532118
от 21.06.2012г. серии 50 № 011532119
 
Место нахождения Учреждения: 141300 Московская область, г. Сергиев-Посад, пр. Красной Армии, дом 210Б.
 
В Учреждении открыт счет  № 40116810340020011458 в ОАО «Сбербанк России» (л/сч 2000100060)
 
Ведение финансово-хозяйственной деятельности производится  через лицевые счета, открытые в администрации г. Сергиев Посад:
20001000100– для расчетов по средствам городского бюджета;
21001000100 – в казначействе
 
У Учреждения имеется филиал, МУК «Дом культуры Мишутино», расположен по адресу: Сергиево-Посадский район, село Мишутино.
Филиал наделен имуществом Учреждения, которое учитывается на балансе МУК ДЭЦ «Наследие».
Ответственность за деятельность МУК «ДК Мишутино» несет МУК ДЭЦ «Наследие».
 
В 2013г в Учреждении проведено 395 мероприятия, в том числе 179 культурно-массовых и 216 информационно-познавательных с количеством участников 7711 человек.
В 1 полугодии 2014 г. проведено 293 мероприятия с количеством участников 5927 человек, их них 192 культурно досуговых и 101 информационно-просветительских.
 
 
В  Учреждении работают кружки и клубы по интересам, в том числе:
Клуб «Керамист», Клуб любителей рукоделия; Рукоделие для детей до 14 лет; Клуб любителей изучения родного края «Краевед»; Клуб «Друзья-товарищи»; детский кукольный театр «Сказка»; Кружок «Основы изобразительного искусства»; Кружок изобразительного творчества (Мишутино); Кружок рукоделия (Мишутино); Кружок «Эстрадного и академического пения»; Кружок обучения игре на шестиструнной гитаре; Кружок общее развитие ребенка ; Кружок хореографии «Театр танца»; Группа раннего эстетического развития; Фольклорный кружок «Соловушка» ; Ансамбль народной песни «Селянка»; ВИА «Люкс и Ко» ; «Детский зоопарк»;. 
 
 
Всего в кружки  и клубы по интересам в 2013 году посетило 654 человека, из них 436 детей. В первом полугодии 2014 года количество посетителей клубных формирований составило 433 чел, из них 340 детей.
 
 
Смета
 
Финансирование муниципального учреждения культуры  в ревизуемом периоде за счет средств городского  бюджета осуществлялось по следующим кодам функциональной классификации расходов:
 
1. Разделы подразделы:
0801 – Культура.
 
2. Коды целевых статей расходов:
4409900 – Дворцы и дома  культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации.
 
3. Коды видов расходов:
001 – Обеспечение деятельности подведомственных учреждений
 
      В 2013 году утверждены бюджетные ассигнования Учреждению за счет бюджета городского поселения Сергиев  Посад в сумме 13 944,2 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение  составило сумму 13 910,2 тыс. руб., или 99% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств.
  По разделам и подразделам бюджетные ассигнования распределились следующим образом:
      211 – заработная плата – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 8836,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям. 
      213 – начисления на оплату труда – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 3043,9тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      212 – прочие выплаты – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 1,4 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям. 
      221 – услуги связи – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 35,6тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение  равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      222 – транспортные услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 0,9 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      223 – коммунальные услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 189,0тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      225 – услуги по содержанию имущества – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 958,8 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
   226 – прочие работы, услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 197,6 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, 
      290 – прочие расходы – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 34,7тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение  равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      310 – увеличение стоимости основных средств – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 512,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение  равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
      340 – увеличение стоимости материальных запасов – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 133,4 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
 
   В 2014 году Учреждению выделены субсидии на выполнение муниципального задания за счет средств бюджета городского поселения Сергиев Посад в сумме 11 966,8 тыс.руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение за 6 месяцев 2014 года составило сумму 7102,3 тыс.руб., или 59% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств. 
 
Основную сумму расходов за 6 месяцев 2014 года составила заработная плата с начислениями – 5744,6 тыс. руб., или 52% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств.
Коммунальные услуги составили сумму – 125,9 тыс. руб.;
           Прочие работы, услуги составили сумму – 173,8 тыс. руб; 
           Услуги связи -  26,6 тыс. руб. 
                   
Кроме бюджетного финансирования в Учреждение поступают доходы от предпринимательской  и иной приносящий доход деятельности.
 
Оплата предоставляемых услуг осуществляется наличными, по  билетам и квитанциям, установленного образца в кассу Учреждения. А также безналичным перечислением на лицевые  счета в отделе кассового исполнения бюджета финансового управления.
 
Доходы от платных услуг используются на развитие Учреждения и укрепление его материально-технической базы, экономическое стимулирование сотрудников, в соответствии с  Положением о премировании.
 
Договора на оказание платных услуг с посетителями кружков  заключены.
 
 В 2013 году Учреждением было получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средств в сумме 721,8 тыс.руб., расходы сложились в сумме 721,6 тыс.руб. и распределились следующим образом:
211 – заработная плата                                                       173,0 тыс. руб.;
213 – начисление на заработную плату                            190,3 тыс. руб.;
221 – услуги связи                                                               19,9 тыс. руб.;
225  работы , услуги по содержанию имущества             48,3 тыс. руб.;
226 – прочие работы, услуги                                               117,8 тыс.руб.;
290 – прочие расходы (налоги)                                           1,7 тыс.руб.;
310 – увеличение стоимости основных средств               38,8 тыс.руб.;
340 – увеличение стоимости материальных запасов       121,5 тыс.руб.
        
За 6 месяцев  2014 года Учреждением было получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 1390,5тыс. руб., расходы сложились в сумме 623,7тыс.руб. и распределились следующим образом:
211 – заработная плата                                                    340,4 тыс. руб.,             
213 – начисление на заработную плату                          86,5 тыс. руб.,
221 – услуги связи                                                             2,6 тыс. руб.;
223 – коммунальные услуги                                              57,7 тыс. руб.;  
226 –прочие услуги                                                            32,0 тыс. руб.;
290 – прочие расходы (налоги)                                         5,6 тыс. руб.;
310 – увеличение стоимости основных средств            9,6 тыс. руб.;
340 – увеличение стоимости материальных запасов    89,3 тыс. руб.
 
    
 
Штатное расписание и заработная плата
 
 
Штатное расписание на 2012 год утверждено руководителем Администрации городского поселения Сергиев Посад Ю.А. Калмыковым и директором Учреждения в количестве 57,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 800,5 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц  с учетом совмещения 56,4 единиц. 
Штатное расписание на 01.09.2012 года утверждено временно исполняющим обязанности  руководителя Администрации городского поселения Сергиев Посад К.В. Бочаровым в количестве 57,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 887,6 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения по тарификации 53,9 единиц.
В 2013 году штатное расписание Учреждения утверждалось неоднократно.
На 01.05. 2013 года штатное расписание утверждено заместителем Главы Администрации О.В. Макеевым в количестве 44 единицы с месячным фондом оплаты труда 747,4 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 43 .
На 01.09.02013 года штатное расписание утверждено заместителем Главы администрации О.В. Макеевым в количестве 44 единицы с месячным фондом оплаты труда 785,6 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 43.
На 01.10.2013 года штатное расписание утверждено заместителем Главы администрации О.В. Макеевым в количестве 44 единицы с месячным фондом оплаты труда 790,4 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 40,5. 
На 01.01.2014 года штатное расписание утверждено заместителем Главы Администрации О.В. Макеевым в количестве 37,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 697,7 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 33.
На 01.03 2014года штатное расписание утверждено заместителем Главы администрации О.В. Макеевым с месячным фондом оплаты труда 713,9 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 33.
На 01.05.2014 года штатное расписание утверждено заместителем Главы администрации С.Н. Гуровым в количестве  38,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 814,6 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 32,5.
 
Средняя заработная плата работников Учреждения в 2012 году составила 17 614 рублей, в 2013 году  21 463 рубля, за 6 месяцев 2014 года 13 573 рубля.   
          Вакансии на 01.07.2014г.:
  аккомпаниатор – 0,5 ставки;
  методист 2 категории  – 1 ст.;
  культорганизатор – 1 ставка;
  рук. клуба по интересам 1 категории – 2ставки;
  руководитель кружка 1 категории – 1ставка;
  уборщик помещений 2 разряда -  0,5 ставки.
 
 При проверке расходования средств на оплату труда установлено, что в ревизуемом периоде оплата труда работников Учреждения производилась в соответствии со штатным расписанием, тарификационными списками и в соответствии:
с Постановлением Правительства Московской области от 24.01.2012г. №76/54 «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников государственных учреждений московской области сферы культуры»;
с Постановлением Администрации города Сергиев Посад от 16.02.2012г.   № 117-п « О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры».
с Постановлением Правительства Московской области от 17.05.2013 г. №323/18 «Об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры».
с Постановлением Главы города Сергиев Посад от 11.06.2013г. №337-п « Об оплате труда работников муниципальных учреждений сферы культуры городского поселения Сергиев Посад».
с Постановлением Правительства Московской области от 26.05.2014г. № 386/17 « О внесении изменений в положение об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры».
с Постановлением Главы  города Сергиев посад от 11.06. 2014г. № 451-п « О внесение изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры». 
с Распоряжением Главного управления по труду и социальным вопросам Московской области от 24.08.2007 г. № 71 « Об утверждении Порядка отнесения государственных учреждений сферы культуры Московской области к группам по оплате труда руководителей». 
Оплата труда руководителя Учреждения осуществляется по 1 группе оплате труда. Документы, подтверждающие отнесения Учреждения  к 1группе по оплате труда руководителя имеются ( Распоряжение Главы города Сергиев Посад 05.02.2014г. № 21-р) 
     При проверке правильности начисления выплаты заработной платы работникам Учреждения использованы: лицевые счета сотрудников, трудовые договора администрации учреждения с работниками и дополнения к ним, приказы о приеме на работу, передвижениях по работе, табеля учета рабочего времени, штатные расписания, тарификационные списки.
      Следует отметить, что в нарушении бухгалтерского учета  в лицевых счетах при совмещении профессий и работе по совместительству производилось начисление заработной платы одной строкой (т.е. к окладу прибавлялась доплата за совмещение или за совместительство и с этой суммы производилось начисление за стаж работы.
       Трем сотрудникам за внутреннее совместительство производилась оплата за полную ставку, тогда как следовало 0,5 ставки (зам. директора Данилова Л.А.,  зам. директора ( культорганизатор) Исаева Е.В., зав. сектором Калиушко С.Л.) Переплата заработной платы составила сумму 283 289 рублей.
        За совмещение профессий в свое рабочее время в соответствии с законодательством производится доплата в твердой сумме Директору В.Л. Калиушко и администратору Е.А. Карасевой. Кроме доплат по окладу производилась доплата и за стаж работы. Итого переплачено 84 823 рубля.
        Руководителю кружка Шестеренковой М.В. за внешнее совместительство производилась оплата за полную ставку, следовало 0,5 ставки. Переплачено 85 552 рубля.
      Всего переплата заработной платы составила по шести сотрудникам 442 172 рубля.      
 
          При проверке правильности ведения учета записей в трудовых книжках, путем сличения платежных ведомостей на выплату заработной платы с трудовыми книжками с целью выявления подставных лиц, нарушений не выявлено.
 
Расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы оформляются правильно. На всех работников заведены карточки лицевых счетов, которые ведутся в соответствии с инструкцией по бюджетному учету № 157н.  При выборочном просчете итоговых сумм в платежных ведомостях на выдачу заработной платы нарушений не выявлено.
 
В 2012г. 2013г. 2014г.г. в соответствии со ст.133,1 Трудового кодекса РФ, Соглашением о минимальной заработной платы в Московской области между Правительством Московской области, Московским областным объединением организаций профсоюзов и объединением работодателей Московской области устанавливался размер минимальной заработной платы  с 1января 2012г. – 9 000рублей, с 01. мая 2013 года -  10 000 рублей, с 01. октября 2013 года – 11 000 рублей, с 01 мая 2014года – 12 000 руб.  Сотрудникам  низших разрядов в учреждении размер заработной платы доводился до уровня минимальной заработной платы по Московской области.
 
 
ГСМ
 
На балансе Учреждения автотранспортные средства не числятся.  Списание ГСМ не производилось.
 
 
Выдача денежных средств под отчет.
 
Выдача денежных средств подотчет в Учреждении не производилась. 
 
Услуги связи, коммунальные услуги.
 
В ходе проверки договорных отношений установлено, что Учреждение заключает договора: 
1. ООО «Энергоресурсгарант» - оказание услуг по техническому обслуживанию систем безопасности в с. Мишутино, филиале ДЭЦ «Наследие»
2. ООО ЧОП «Омега» - охрана имущества в с. Мишутино, филиале ДЭЦ «Наследие»
3. ГАУ МО «Мособлкино» - демонстрация анимационных фильмов.
4. ИП «Гущин» - сопровождение программы 1С.
5. ООО ЧОП «Галактика» - за охрану МУК ДЭЦ «Наследие»
6. ООО «Справочная 58-0-58» услуга в сети интернет на веб-сайте
7. ООО «Секретарь» - хоз товары, канц. товары
8. ООО «Рекламные ресурсы»-  за рекламу
Оплата за телефонные переговоры, ведется на основании заключенных договоров, выставленных счетов, детализированных отчетов. В том числе со следующими организациями:
1. ЗАО «Служба ТСИ» - Оплата за телефонные переговоры
2. ОАО «Вымпелком»- услуги междугородней связи
3. ЗАО «ТСИ» - телефонная связь и межгород
4. ЗАО «ДиВо» - услуги кабельного телевидения
5. ОАО «МТС» - сотовая связь
6. ОАО «Ростелеком» - услуги связи
При  проверке оплаты предоставленных услуг связи в ревизуемом периоде нарушений не выявлено
 
Учреждением заключены договора на оказание коммунальных услуг: МУП «Теплосеть» - теплоснабжение,  МУП «Водоканал», Оплата за коммунальные услуги производятся на основании выставленных счетов.
 
 
Основные средства
 
На  балансе Учреждения в ревизуемом периоде из основных средств на счете «Здания и сооружения»  числятся  здания:
МУК ДЭЦ «Наследие» балансовой стоимостью 4 633,9 тыс.руб.;
МУК «ДК Мишутино» балансовой стоимостью 1 784,3 тыс. руб.
 
        Учет основных средств ведется в инвентарных карточках формы 0504031в соответствии с Приказом МФ РФ от 15 декабря 2010 г. N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» и  Методические указаниями по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и оборотных ведомостях. 
 
Расчет суммы амортизации основных средств осуществляется в соответствии с письмом Минфина РФ от 13.04.2005г. № 02-14-10а/721 в зависимости от принадлежности объекта к той или иной группе классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от  24.02.2009 N 165).
 
На момент проведения ревизии в инвентарных карточках износ начислен на 01.07.2014 года, везде проставлены предусмотренные реквизиты.
 Аналитический учет материальных запасов ведется в оборотных ведомостях учета материальных ценностей, в которых объекты учитываются по наименованиям,  количеству.
Списание мягкого и хозяйственного инвентаря оформляется актом по форме 0504143.
В период ревизии проведена проверка правильности расходования средств на приобретение оборудования и инвентаря, соблюдение установленных сроков его списания - нарушений не выявлено.
          
В период ревизии проведена проверка правильности расходования средств на приобретение оборудования и инвентаря, соблюдение установленных сроков его списания – нарушений не выявлено.
 
Во 2-ом полугодии  2012 года Учреждением приобретено основных средств на сумму 89,9 тыс. руб., в том числе: 
за счет бюджетных средств на сумму 36,8 тыс.руб., в том числе:
Стремянка 2,3 тыс.руб.;
Вешалка офисная – 1,4 тыс.руб.;
Монитор – 11,2 тыс.руб.;
Водонагреватель – 5,9 тыс.руб.
Ноутбук – 15,9 тыс.руб
за счет внебюджетных средств на сумму 53,1 тыс. руб.,  в том числе:
Системный блок – 13,4 тыс.руб.;
Принтер лазерный – 9,9 тыс.руб.;
Системный 13,4 тыс.руб.;
УШМ -150мм  - 1,9 тыс.руб.;
Сплит система – 14,4 тыс.руб.
 
Списания основных средств во втором полугодии 2012 года Учреждением не производилось.
 
В 2013 году Учреждением приобретено основных средств на сумму 505,5 тыс.руб., в том числе: 
за счет бюджетных средств на сумму 415,5тыс.руб., в том числе:
Монитор  - 7,1 тыс.руб.;
Кабель – 0,3 тыс.руб.;
Принтер лазерный  - 3,9 тыс.руб.;
Поницикл «малыш» 4 шт – 40,2 тыс.руб.;
Светопрозрачные конструкции – 10,5 тыс.руб.;
Принтер лазерный – 4,1 тыс.руб.;
Комбо д/бас гитары – 4,9 тыс.руб.;
Лазер двухцветный  - 9,5 тыс.руб.;
Мелодика  - 1,6  тыс.руб.;
Микрофон – 10,6 тыс.руб.;
Портастудия – 16,2 тыс.руб.;
Радиомикрофон – 10,9  тыс.руб.;
Световой эффект – 14,3 тыс.руб.;
Стойка д/приборов – 4,9 тыс.руб.;
Шнур 4 шт – 2,7 тыс.руб
Принтер – 48,1 тыс.руб
Планшет – 21,2 тыс.руб.
Телефон – 0,7 тыс.руб
Швейная машина – 10,2 тыс.руб
Утюг – 2,8 тыс.руб
Видеокамера 32,9 тыс.руб
Ноутбук – 23,9 тыс.руб
Ларчик – игротека – 11,8 тыс.руб
Брошюровочная машина – 7,7 тыс.руб
Сейф – 8,8 тыс.руб
Вешалка настенная – 0,6 тыс.руб
Доска пробковая – 2,9 тыс.руб
Доска мобильная – 9,8 тыс.руб
Зеркало – 0,6 тыс.руб
Гончарный круг 2 шт – 100,0 тыс.руб
 
за счет субсидий на сумму 90,0 тыс.руб. в том числе:
Ак.система – 2 шт.- 27,9 тыс.руб.;
Световой эффект – 13,9 тыс.руб.;
Лазер – 4,5 тыс.руб.;
Синтезатор – 37,9 тыс.руб.;
Ультрафиол. Светильник – 5,6 тыс.руб.;
 
Списания основных средств в 2013 году Учреждением не производилось.
 
С января по июнь 2014 года Учреждением приобретено основных средств на сумму 19,4 тыс.руб., в том числе:
за счет бюджетных средств на сумму 6,8 тыс.руб.,:
Шкаф платяной – 6,8тыс.руб.;
за счет внебюджетных средств на сумму 12,5 тыс. руб.,  в том числе:
Водонагреватель – 3,9 тыс.руб.;
Банкетка д/рояля – 4,8 тыс.руб.;
Мойка с раковиной – 3,0 тыс.руб
Вентилятор – 0,7 тыс.руб
 
В 2014 году производилось списание основных средств на сумму 135,2 тыс. руб. в том числе:
- Пылесос – 12,8 тыс.руб
- Компьютер в комплекте 4  шт– 71,6 тыс.руб
- Ноутбук – 19,8 тыс.руб.
- Чайный набор – 19,2 тыс.руб
- Системный блок – 11,8 тыс.руб
                                                       
                                                                                       
Дебиторская и кредиторская задолженность
 
По состоянию на 01.01.2014 года:
Кредиторская задолженность составила 318,56 руб., в том числе:
ЗАО «Служба ТСИ» -   125,17 руб.;
ЗАО «Северная ТЭК»    193,39 руб.;                                          
 
Дебиторской  задолженность составила 13 509 руб в том числе:
- ОАО «Ростелеком» - 90,54 руб.
- ОАО «Мосэнергосбыт» - 5099,07 руб.
- ООО «СП Мебель» - 6870,0 руб.
- ООО «Халмер» - 1 449,5 руб.
 
По состоянию на 01.07.2014 года:
Кредиторская задолженность составила 34 793,1 руб., в том числе:
- ЗАО «Служба ТСИ» -   4 712,6 руб.;
- ООО ЧОП Омега – 3 500,0 руб
- ООО «ЭРГ» - 2500,0 руб
- ООО ЧОП «Галактика» - 10 580,0 руб.
- ОАО «Мосэнергосбыт» - 4 900,46 руб.
- ЗАО Диво – 300 руб
- ИП Гущин – 8 300,0 руб.
 
Кредиторская и дебиторская задолженность реальна и достоверна.
 
 
 
Бухгалтерский учет
 
 
Бухгалтерский учет в Учреждении осуществлялся по журнальной форме учета, при обработке учетной информации применяется автоматизированный учет с применением систем автоматизации бюджетного учета по следующим учетным блокам:
-  Зарплата и Кадры – 1С: Предприятие «Бухгалтерия для бюджетных организаций»
-   Бухгалтерия – 1С: Предприятие «Бухгалтерия для бюджетных организаций»
Ведение бухгалтерского учета осуществляется Учреждением на основании принятых к учету первичных документов, которые систематизируются по датам совершения операций и отражаются накопительным способом в журналах операций, раздельно по операциям за счет бюджетных средств и приносящей доход деятельности.
Главная книга ведется единая по всем источникам финансирования.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с требованиями:
-  Закона РФ от 01.11.96 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ» (до 01.01.2013 года)
-    Закона  РФ от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
-  Приказа МФ РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в редакции Приказа МФ РФ от 12.10.2012 г. № 134н. и др.
На основании приказов директора «Об учетной политике» учетная политика на 2012-2014г.г. разработана в соответствии с действующим законодательством и представлена.
Проверкой охвачены все книги бухгалтерского учета, журналы-ордера. Книга «Журнал-главная» открыта записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. 
Первичные документы, подтверждающие законность проверенных банковских операций имеются в наличии. Случаев перечисления бюджетных средств на депозитные и иные вклады коммерческих банков не установлено.
 Кассовые операции проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период. 
В ходе проверки установлено, что договор с кассиром о его полной материальной ответственности заключен, кассир ознакомлен с положением о ведении кассовых операций; сохранность денежных средств обеспечена; наличные денежные средства, полученные по чекам в банке и от платных услуг своевременно и в полном объеме оприходованы и использованы по целевому назначению, оправдательные документы списания расходов по кассе имеются в наличии и достоверны. Случаев неправильного расходования денежных средств, поступивших по всем источникам доходов не выявлено.
            
Банковские операции по средствам бюджета проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период, путем проверки записей по текущему счету в регистрах бухгалтерского учета, на которые зачислялись средства. Первичные документы, подтверждающие законность проведенных банковских операций, имеются в наличии. Учет операций по банку ведется раздельно по счетам. Выборочным сличением данных журналов операций на соответствие записям в Главной книге различий не установлено. Все банковские операции оправданы соответствующими документами. 
 
При проверке кассовых операций установлено, что  Учреждение руководствуется  Положением Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
Кассовые документы  прошнурованы и пронумерованы. 
Превышения установленного лимита денежных  средств, в  2013, 2014 году (80 000руб.), в кассе не выявлено. 
 При инвентаризации кассы остаток денежных средств  составил сумму        0 рублей 0 копеек, что соответствует остатку по кассовой книге.
 
Родительская плата за занятия в кружках в кассу Учреждения принималась с учетом требований  Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009), от 17.07.2009 N 162-ФЗ, №111-ФЗ от 05.05.2014). Статья 2 данного закона предусматривает осуществление наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц осуществляется Учреждением по бланкам строгой отчетности - Квитанциям (ф. 0504510), что предусмотрено Приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».
 
Предъявлены бланки неиспользованных билетов и квитанций в том числе:
- чековые книжки БЯ 1022678 – БЯ 1022700- 23 шт.; 
- неиспользованные билеты с №003578-010000 в количестве 6 423 шт.
- неиспользованные квитанции с №121664-12200 в количестве 337 шт.
 
Учреждением представлены отчеты о движении билетов в том числе:
В 2012 году реализовано  118 билетов 
В 2013 году реализовано  406 билетов 
В 2014 году реализовано  288 билетов.
 
 
 
Председатель
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Посад                                   А.И. Иванов
 
Заместитель председателя 
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Посад                                В.М. Дуганова
 
Инспектор  
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Посад                              С.В.Кочергина
 
Директор
МУК ДЭЦ «Наследие»                                                       В.Л. Калиушко
 
 
Главный бухгалтер                                                               Ю.Н. Лаврова 
 


Информация об использовании персональных данных посетителей нашего сайта.